【知らなきゃ損！】コレを経費に落としたい人は絶対に知っておいて下さい！

今日もガチ3ボレハです手の黒です今回は 様々な節税対策に関わる減価償却の仕組み や計算方法これめちゃくちゃ節税に使え ますのでこの流れでその仕組みを見ていき たいと思いますこちらになり ますこのチャンネルでは設定でキャッシュ を最大限残したり運用で効率よく増やす波 をお伝えしていますもし参考になりまし たらチャンネル登録と高評価をお願い いたしますまた公式LINEではですね 限定セミナーリアルでも今度開催しますの で概要欄からお友達登録してみてください というわけで法人が使える設策ってかなり 原価償却利用したもの多いですよねはい そうですね中古車用者ですとか不動産は もちろんなんですけどもオペレーティング リースなども減価償却を利用した設定対策 になってきますねうんそう考えると原価 償却についてこれちゃんと理解してないと 結構まいですよね私自身もちょっと不安に なってきました確かにあの節税の話して いく時時にこの原価償却の仕組みを ちゃんとしておくって大事なことになって きますなので今回はこの原価償却の仕組み ですとか計算方法について詳しく説明して いこうと思いますはいそれはありがたい です是非よろしくお願いしますお願いし ますじゃあ早速この減価償却について教え ていただけますかはい減価償却なんです けども使用年数は1年以上で取得価格が 10万円以上の固定資産の中で経年劣化で 価値が減少していくものに対して行われる 経費計上の1つの方法になりますこういっ た固定資産は減価償却資産と呼ばれまして 取得価格を資産の種類ですとか状態によっ て定められた期間にわたって分割して経費 示をしていくことになりますへえ要は1回 で全額経費にできなくって何年かに分けて 経費計上してくってことですよねはいそう なんですなんでこれ一括で景上できないん ですかやっぱそう思いますよねはい高額な 固定資産って基本的にその購入した タイミングだけではなくて数年にわたって 会社が使って利益をもたらしてくれるもの じゃないですかはいなので経費もそれに 合わせて数年に分けないと正しい利益が 把握できないという考え方が根っこにあり ますなるほど固定資産が数年にって利益を もたらすからそれに合わせて経化をして いくみたいな感じってことですねはいそう なんですこれ具体的に何年にかけてその 経費にしてくんですか基本的には入した 固定資産ごとに法定対応年数っていうのが 設定されておりまして原価償却がその法定 対応年数に基づいて行われていきます 例えば新品の車であれば法定対応年数が6 年ですしえ減価償却機関は結果的に6年と なりますその他主な減価償却資産の法定対 年数は次のようになっておりますへえ固定 資産によって違うってことなんですねはい そうなんですただし中古の場合はこの限り ではなくて別と違う計算式が用意されて おりまして原価償却期間を別と計算して いくことになりますなのでそれもはい含め てえ続いてはですね減価償却費の計算方法 について説明していきますお願いします はい原価償却には大きく分けると定率法と 定額法という2つの方法がございますま他 にもあの色々方法あるんですけども基本的 に定率法と定額法を抑えといていただけれ ば大丈夫ですで法人の場合は基本的に定立 法というのを使っていきます届け出をすれ ば定額法を選ぶことも可能ですなるほど また建物やソフトウェアについては方針 個人とはず定額法しか選択することができ ないので注意してくださいこれってどう いう違いがあるんですかはいではは ちょっとこのスライド見てください定率法 は残っている固定資産の簿価を一定の率で 毎年毎年経費にしていく方法になります 例えば償却率が50%の場合初年度には 取得価格の50%経費にすることができ まして翌年は残っている価格の50%分 さらにその半分を経費にしてことになり ますつまり初年度に多く経費にできてそれ がだんだんと経費にできる金額が少なく なってくみたいな感じとことですかはい 定率法を使うとそういった流れになって いきますああはいそれに対して定額は毎年 一定の金額を経費にしていく方法になり ますうんまちょっと分かりやすさだと全然 低額ののが分かりやすいんですけど償却 開始の時に大きな景作りたいんだったら 定率法の方がいいってことですよねはい その通りですその上で減価償却は年単位で はなくて月割りであるってことも覚えとい てほしいですこれつまりどういうことです かはい事業年度の途中に減価償却資産を 取得した場合初年度の減価償却費は月割り で計算していきますうん例えば木の ちょうど真ん中に減価償却資産を購入した 場合はい償却できるのは半年分になって しまいますなるほどもし決算席に購入した 場合は1月分しか経費にすることできない ので購入した年になるべく多く経費を計上 したいっていう場合はやっぱり機種から 償却を開始していく必要がありますじゃあ 初年度の経費増やしたいんだったら購入 する時期も気をつつける必要があ るってことですねはいそういうことです あとは先ほどもお話ししたように中古資産 については償却期間が新品と異なってき ます中古資産については法定対応年数では なくて使用可能期間として見積もられる 年数を対応年数としてことになりますうん ただしこの方法では実際3つもりが実際 難しいんですよなので実際には弁法という 計算方法で計算していくことになります これどういう方法なんですかはい官弁法で は法定対応年数の全部を経過している場合 は法定対応年数か0.2で対応年数が計算 されていきますほう一方でえ法定対応年数 がまだ全部経過していないよていう時は このような式でえ太陽年数を算出していき ますただし計算で出てきた1年日満の波数 は切り捨てられますちょっとなんかこの 計算式だけだと分かりづらいんですけど 具体的ななんか例とかありますかはいし ましたでは設対策でよく話題にある4 年落ち中後車っていうのを例にしてみて みようと思いますお願いします普通自動車 の場合法定対4年数で6年になります そして4年落ち中古者の場合は経過年数が 4年となりますので計算式は次のよになり ますはい波数は切りになりますので結果と して対応年産は2年っていうことになり ますねでこの対応年産が2年の時に初年度 の償却率って100%になりますので初 年度に全額を経費計上することができ るって意味になってきますなるほどちなみ により正確には3年10ヶ月落ちの車から 対応年数2年という算出結果になりますの で初年度に全額経費継承ができますはい なるほどそういう仕組みで4年落ちの中古 車が切明に使われるってことなんですね はいLINE登録お願いしますここまで 原価償却の仕組みですとか計算方法をお 話ししてきましたが先ほど紹介した4 年落ち中古車以外にも減価償却資産の購入 時に可能な設定方法というのはいくつか 存在しますこれどういったものがあるん ですかはい代表的なものとしては画面に出 てるようなものになりますはいそれぞれ 詳しく見ていこうと思いますお願いします まず固定産をを購入する上で知っておき たいのが小額減価償却資産の特例と呼ばれ てるものですはいこれは青い申告を提出 する資本金1億円以下の法人ですとか上司 使用する従業員の数が1000人以下の 個人事業主であれば30万円未満の固定 資産は減価償却せずに一括で経費計上する ことができるってものになりますこれうち でもねあのPCの入れ替えとかで使った ことあるんですけど30万円未満であれば どんな固定さでも一括で景品できるんです かはいパソコンとかエアコンなど30万円 未満で購入できる定は多いので活用する ことで効果的な切明が可能かなと思います うんまた新品だけでなくて中古の固定さに も適用されますので30万円未満の中古車 とかでも一括で費を処理することができ ます本当にじゃあ30万未満だっったら何 でも一括で経費にできるんですねそうです ねただしいくらでも経費にできるってわけ ではなくて年間30000万円までという 上限が設定されているので注意が必要です ちなみにこれ消費税については含める必要 はあるんですか実はですね消費税について はその会社さんが普段行っている経理処理 と同じように考えていきますほ例えば普段 その会社行ってる経理処理が税込み方式 っていうのであれば税込みで考えていき ますし税抜き経理がされてるのであれば 税抜きで考えていくって形ですねでこの 税込み税抜きの経理方式の変更自体は2位 に変えることができまして税務所に特に 届けれが必要ってものでもないですで小学 喧嘩償却資産のこの特例を有効活用したい というのであれば税抜き処理の方が有利な のでそちら税抜き処理を検討してもいいん じゃないかなと思いますま税込みだと 30万円を超えるような資産の購入が多い 場合は税抜き経理方式に変更してもいいか もしれないですねそうなんですよね ちょっと細かいさなんですけどもここで 税抜き税込みで違いが出てきますなるほど はいもう1つの注意点としましてはこの 特例を適用した原価償却資産については 償却資産税の申告対象になってきますこれ については次に一括償却資産と合わせて 解説していこうと思い ます一括償却資産なんですけどもこちら 取得価格が10万円以上20万円未満の 原価償却資産を個別に原価償却せずに一括 の償却資産として3年間で均等償却すると ものになります10万から20万ってなる と小額減価償却資産の特例と株てますよね これどっちを利用した方がいいんですか いい質問です基本的には小額減価償却資産 の特例の方が使いやすいと思いますはい ただしこちらには年間の上限がありません ので小学減価償却資産の特例の年間 300万円の枠を使い切った時とかこっち を利用してもいいんじゃないかなと思い ますなるほど小学減価償却資産の特例の 補助的な使い方ができるってことですね はいもう1つの切り口としては先ほど触れ たように小額減価償却資産の特例を適用さ せると償却資産全身国の対象になりますが この一発償却資産のうん場合は償却資産税 の対象にならないという違いがあります 償却資産税は課税標準額の合計が 150万円未満であれば免税になっていき ましてこの150万未満であっても償却 資産全進国の提出は必要になりますなので 小額減価償却資産の特例で計上する資産が 年間150万円超えそうな時は一括償却 資産として計上するのも1つの手かなと 思いますね一括償却資産を併用すれば償却 資産税を抑えられるみたいなことですかね そうなんですなのでま法人税を下げたいっ ていうだけじゃなくて償却産税をちょっと 考えないといけないのでこの150万を 超えそうな資産を持ってるのであれば何で もかんでも30万より安いからと言って 税額費用に上げるんじゃなくて一括償却 資産として3年間で償却取るってのも1つ の手ってことですねなるほどはい加えて 一括償却資産は経費化のタイミングを3年 で固定することができますので大きな利益 が出た時は小学限界償却資産の特例を活用 してで利益がそこそこで数年間は安定し そうな場合安定してるような場合は一括 償却産として活用するのも1つの手かなと 思います3つ目に紹介するのが中小企業 経過強化税制ですはいこちらは中小企業や 個人事業主が特定の設備を導入した場合に 即事償却または取得価格の10%の税額 控除を受けることができるって制度になっ てますただし税額控除は資本金 3000万円超1億円以下の法人の場合 7%にちょっと減ってしまいます即自償却 と税額控除っていうのはどういったものに なりますか即事償却は対象となる設備費用 はその年に全額経費計上できるよってもの になりますなるほど導入した年に全額経費 にできるんだったら突発的な利益が出た時 の調整にも使いやすいですよねこれ税額 控除はどうなんですはい税額控除の場合は 法人税額から直接一定の金額が控除され ます税額控除を選んだ場合でも導入した 資産については通常通り減価償却していき ますので減価償却に加えて税額控除がある 分トータルの設定額っていうのは即自償却 にも高くなってきますなるほど経営が安定 してて設備導入費をすぐ経費化する必要が ない場合は税額控除を利用した方が良さ そうだってことですねはいそうですね ちなみにこれどんな設備に適用できるん でしょうかはい今スライドに出ているよう に対象になる設備は機械装置であうんあれ ば例えば160万以上とかソフトウェアで あれば70万以上とか色々定められており ましてまたA累計からD累計までそれぞれ 異なる要件がありますおで注意点としては 国内への投資であることが必要だという ことと中古資産はダメよってことになって ますはいなるほど要件に当てはまる設備の 導入を考えてるんだったら是非うまく活用 していきたいですよねはいそうです続いて 中小企業投資促進税制と呼ばれてるもの ですねややこしいんですけどさっきの中小 企業経営強化税と似たような名前になって おりまして制度的にもちょっと似てますが はい細かい部分が異なります中小企業投資 促進税制は中小企業や個人事業主が新品の 設備を買った時に取得価格の30%の特別 償却または7%の税額控除が選択適用でき るって制度になってますはいただし税額 控除については資本金3000万以下の 法人と個人事業主のみが対象になってき ますまちょっとさっきのと比べると節税 効果が少し限定的になってる印象ですよね はいそうなんですただですねこちら手続き がですね中小企業経営強化税制よりも簡単 になっておりますはあ中小企業経営強化 税制は手続きの際に好評会の証明書を 取り寄せる必要があるなどある程度の手間 と時間がかかるんですけども中小企業投資 促進税制はその法人税の申告とか要は確定 決算の申告の時のみの手続きでできるので すぐに申請を行うことができますなるほど なのでそれこそですね決算付に駆け込みで 利用するてことも可能ですなるほど時間を かけずに設定したいんだったら中小企業 投資促進税制の方が有利ってことですね そうなんですこれちょっとうまく使い分け たいですよねはいそうですね社長の資産 防衛チャンネルここまで原価償却について お話いたいたですけも減価償却の注意点 ってあるんですかそうですね注意点なん ですけども固定資産って全てが減価償却さ れるわけじゃないってことなんですよほう 原価償却は資産の価値が時間が経つにつれ て減っていくってことを表現してるんです ね裏を返せば時間の経過で資産価値が減少 しないものについては減価償却することが できないってことなんですああじゃこの 時間が経っても価値が変ない資産ってどう いうものがあるんですか代表的なものとし ては土地があります土地の上に立っている 建物は減価償却できても土地については 価値が減少しないはい考えられているので 減価償却の対象にならないので注意が必要 ですじゃあこの土地と建物同時に買った 場合減価償却できるのは建物だけってこと ですかそうなんですなので建物などの土地 が付随するポテ産を購入する場合は注意が 必要で会見になれてない方々は土地と建物 両方買った時に例えば5000万なら 5000万を全部を減価償却処理しちゃう んですよ慣れてる方であれば建物と土地で ちゃんと金額分けようって発想になるん ですけど慣れてないともうまとめて原価 償却取っちゃって税務調査で減価償却費 でかすぎませんかとか言われちゃうので 注意が必要ですなるほどもう1つ術品に ついてもなんですが条件によってはですね 美術品減価償却ができないので注意が必要 です事務用として美術品を購入する経営者 もなんかね多いと思うんですけれども条件 によっては喧嘩償却はできないってこと ですねはいそうなんです美術品を購入する 会社さんもま一定スいらっしゃるんです けども例えばですね1.1万円を超える ものについては原速原価償却をすることが できないですただし不特定多数の人たちが 利用する場所に設置されるものだったりと か移設することが困難なものとか他の用途 に転用すると市場価値が見込まれなくなる ものについてはん時の経過によって価値が 減少することが明らかな資産として整理さ れているので原価償却の対象となります はいなるほどはいまた1.1万円未満の 美術品でも歴史的価値ですとかその気象 価値があってま時の経過によって価値が 減少しないもしくは逆に上がっていくよう なものって判断された場合は原償却でき ないですはいなるほど技術品を減価償却し たいんだったら歴史的価値や気象価値が なくて1.1万未満のものを選べばいいっ ていうことですかねそうですね新身経営の 若手の芸術家の方々の絵とか作品とかもを 選べば償却できるっても言えるってことな んですけど将来価値上がりそうなやつかね ま将来価値があったらそれそれでいいとし て見るのもいいんじゃないかなと思います ねなるほどありがとうございます減価償却 を活用した節税対策や節税商品のご相談 概要欄からこんな感じで受け付けています のでお気軽にご相談いただければと思い ますえもっと設定の情報が欲しいという方 は社長の資産防衛チャンネル公式LINE アカウントに概要欄から登録してみて くださいえ参考になったという方は チャンネル登録と高評価お願いいたします コメントもお待ちしております最後までご 視聴いただきどうもありがとうございまし たありがとうございましたはいこの チャンネルでは社長が会社や個人の資産を 防衛する方法運用で効率よく増やしていく 方法などをお届けしています皆さんからの お問い合わせやご相談があれば概要欄の フォームから受け付けておりますのでお 気軽にご連絡ください