Arten und Besteuerung von Optionen: Ein umfassender Überblick | Steuerberater Roland Elias

Termingeschäfte Futures und Optionen das sind im besten Fall dieses Jahr noch die Glücksritter im Jahr 2024 denn vor kurzem hat der BFH ja einen weitreichenden Beschluss bei der Besteuerung gesprochen wir schauen uns heute noch mal die Grundlagen von Optionen an wo wir auch schon laufen drüber berichtet haben denn diese neue Regelung wird Optionen wieder im Privatvermögen handelbar machen und damit herzlich willkommen zu einem neuen Video hier von Steuern mit Kopf auf Youtube also grundsätzlich muss man erstmal hier mal zwei Varianten unterscheiden und zwar die sogenannten calls und Putz also grundsätzlich handelt es sich ja bei Optionen wie man so auch im Namen schon sieht um eine Option also um die Möglichkeit dementsprechend handelt es sich entweder hier um ein Recht einen bestimmten Basiswert zu einem bestimmten Preis zu kaufen oder zu verkaufen diese zwei Positionen muss man ganz klar unterscheiden habe ich ein Call oder habe ich einen put also kaufe ich oder verkaufe ich grundsätzlich ist es ja so dass man sagt okay steuerlich wenn ein Gewinn entsteht muss es auch steuert werden hier natürlich mit Blick auf die entsprechende einkommensstu denn die entsprechenden Call und put Option wenn hier Gewinne entstehen müssen natürlich der einkommenstterliegen mit aber der Ausnahme dass sie sozusagen der untersteuerart Kapitalertragsteuer aka Abgeltungsteuer greifen wichtig auch hier diese beträgt von 0 bis 25% plus Soli plus eventuell Kirchensteuer was aber auch natürlich noch relevant ist es gibt keine Spekulationsfrist bei diesem Finanzprodukt den an der Stelle ist nicht so dass es wie bei kryptowährung z. das heißt hey wenn du das ein Jahr hältst dann ist es nach einem Jahr steuerfrei das ist natürlich hier an der Stelle aktuell wie gesagt nicht der Fall das war oder könnte natürlich mal wieder der Fall sein je nachdem wie das Produkt gestaltet wird und wie ist der Gesetzgeber vielleicht in der Zukunft hier das ganze überlegt aktuell haben wir eine Einschränkung zumindest solange hier die Verfassungsmäßigkeit noch nicht komplett angezweifelt ist und zwar geht es hier um den Verlustausgleich von im Grunde Option grundsätzlich ist es so dass wir jetzt hier der unter Art Termingeschäft Option eine verrechenbarkeit haben nicht aber mit Aktien was dazu führt dass sie Ende natürlich ja noch eine weitere Einschränkung leider hatten in der Vergangenheit und zwar hier die Begrenzung auf 20.000 € pro Jahr was zu dem skurilen Ergebnis geführt hat wenn z.B 1 Million Euro Gewinn hattest mit Option im gegenzugs haben noch 1 Million Euro Verlust mit Option dann hätte jeder ganz klar gesagt hey das sind doch hier im Grunde 0 € die man versteuern muss nicht aber so unser Gesetzgeber mit Blick auf die binding Steuer und Olaf Scholz der ja dann gesagt hat nö maximal 20.000 € Verlust h du gegenbrechen führt am Ende dazu dass du 980.000 € versteuern musstest was natürlich sehr skuril ist was aber der BFH Beschluss jetzt hier die Verfassungsmäßigkeit angezweifelt hat grundsätzlich aber auch natürlich hier ist es so dass entsprechend die Erhalt von solchen Prämien auch steuerpflichtige Einnahmen sind auch hier greift ganz klassisch die kapitalertragsteu das heißt nicht nur dass im Grunde sage ich mal durchführen der Option und dann die entsprechend Gewinn und Verlust sind schflichtig sondern auch der halt der entsprechenden Prämien du willst noch mehr auf steukopf.de findest du unsere brandneuen Onlinekurse Fachbücher und natürlich auch die Möglichkeit dir einen eins zu ein Online Beratungstermin mit mir direkt zu buchen schau gleich mal vorbei was natürlich auch hier relevant ist ist natürlich der Verfall von entsprechenden Option denn hier können ja auch Optionen verfallen und der Verfall einer Option wenn sie jetzt wertlos ist kann wie gesagt sollte ein Verlust entstehen hier natürlich steuerlich geltend gemacht werden bei der Ausübung einer Option ist es so dass man hier aufpassen muss und zwar grundsätzlich einmal mit Blick auf ist im Grunde ein Gewinn oder ein Verlust bei der Anschaffung entstanden und dann wird diese natürlich den entsprechenden Anschaffungskosten zugerechnet und dann wenn ich die Aktie od das ähnlichäußern würde würde ich wieder an dieser Stelle einen Verlust oder Gewinn realisieren dementsprechend ist es hier natürlich auch immer zu unterscheiden zwischen dem entsprechenden Ausübungspreis und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung der berechnet wurde und entsprechend versteuert werden muss man muss hier natürlich ganz klar sagen dass es hier aber auch immer ganz wichtig ist es gibt unendlich viele Strategien wie man so Verfall Optionen Ausübungen sonstige Konstellationen alles mögliche auch sage ich mal wenn Option gegenläufig sind oder sonstiges hier wie man eine Strategie welche man hier fährt dort kann es immer auch unterschiedliche ganz einfach sag mal besteuerungssituation geben grundsätzlich wie gesagt klären wir das aber hier ab wichtig ist auch wenn du z.B am bestimmt auf bestimmten Brokern unterwegs bist dann ist es so dass man sagt du musst doch alles sauber dokumentieren vor allem bei deutschen Brokern hast du hier meistens natürlich die entsprechende Steuerbescheinigung übrigens deswegen auch eine Empfehlung warum meistens ausländische Broker hier besser sind liegt hauptsächlich daran weil du dort die Besteuerung vorgibst nicht die entsprechende Bank denn die Bank ist gebunden an die Gesetze hingegen du kannst auch natürlich die Gesetze entsprechend auslegen und dann in einem Einspruchsverfahren hier das ganze abändern lassen wichtig aber alle Dokumente für deine ja optionstradings und ähnliches muss natürlich aufgezeichnet und vollständig dargestellt werden insgesom besonderere deswegen weil du im auslandssachverhalten bei den meisten Optionsgeschäften hier natürlich auch in der Nachweispflicht bist weil der Broker und so weit im Ausland ist und dementsprechend auch eine weit erweiterte vorhaltepflicht hierer Unterlagen für dich gilt das bedeutet am Ende natürlich die Gesetzesänderungen sind natürlich auch wieder in der aktuellen Situation sehr relevant das heißt es könnte auch sein dass zum Zeitpunkt dessen Video ist schon früher gedreht worden hier wenn das Video sich natürlich veröffentlicht worden ist vielleicht ist eine kleinere Änderung gab primär hier wahrscheinlich mit der 20k Regelung es könnte aber auch sein dass irgendwann die komplette Verlustverrechnung von Gunde Kapitalanlagen hier gekippt wird denn auch das hat der BFH in seinem Beschluss durchlaus anklingen lassen ach übrigens auf steuermikoff.de findest du jetzt auch unsere Onlinekurse den Link zuur ein Z ein Beratung und vieles mehr schau gleich mal vorbei denn du weißt ja steuernpart wer Steuern plant