【知らなきゃ損!】個人でも法人でも可能!所得税や法人税を大幅に削減できる節税スキームについて税理士が解説します

今日もガチリ3ボですデのです今回は法人
でも個人でもできる突発的に大きな利益が
出た場合にそれを先送りすることができる
ヘリコプター投資についてこの流れで見て
いきますこちらになりますこのチャンネル
では設定でキャッシュを最大限残したり
運用で効率よく増やすノハをお伝えしてい
ますもし参考になりましたらチャンネル
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概要欄から登録してみてくださいえこれ
までもですね突発的に大きな利益が出た
決算対策としてこのオペレグリースって
いうのを取り上げてきたんですけれども
基本的にこれって法人向けのイメージじゃ
ないですかそうですねこれ個人でできるも
のっていうのも何かあるんでしょうか実は
ヘリコプターのオペレーティングリースだ
とま法人だけでなくてま個人も使えるん
ですよね今回は飛行機とヘリコプターの
オペレーティングリースの仕組みの違い
だったりとかまヘリコプターの
オペレーティングリースのメリットと
リスクについて徹底解説していきます
よろしくお願いしますはいまずこの
オペレーティングリースの概要について
ちょっと簡単に教えていただけますか
オペレーティングリースっていうのは航空
機とか船舶などそういったリース資産を
他社に貸し付けて賃貸量を得るという
賃貸借取引のことを言いますこちらに出資
することで初年度から大きな損失を計上
することができますえまた支払いは一括で
済みますま初年度に大きな損金ができ
るっていうことを利用して節税対策とか
決算対策に使われる方も多いってことです
よねそうなんですオペレーティングリスは
匿名組み合い型と直接保有型この大きく2
つに分けられるんでそれぞれの違いを解説
していきますねまずは匿名組み合い型に
ついて見ていきましょう匿名組合型は皆
さんおなじみの航空機船泊まコンテナなど
のオペレーティングリースのことを指し
ますこれどうして匿名組み合い方と呼ば
れるんですかオペレーティングリースの
仕組みと日本の商法で規定されている匿名
組合という契約形態の組み合わせになる
からですねですので匿名組合型は日本型と
呼ばれることがありますこの仕組みでは
営業者は匿名組合を組織して投資家はその
組合員となって出資をしていきます営業者
は出資金に金融機関からの多額の融資を
加えて航空機を購入しますその航空機を
航空会社にリースとして貸し出してリース
量を受け取りますとそしてリース事業から
発生した損益は出資者へと分配されるよう
な仕組みですねこのリース事業で発生した
利益だけじゃなくて損失も分配され
るってことですねはい航空機の購入額は
1億ドルなどまそういった超高額になって
くるんでま初年度から多額の減価償却費が
上されますねその結果減価償却費がま
もらえるリース量を大きく上回った額の
損失が出資者に分配されて出資額のま70
から8%ぐらいの損金参入が見込まれると
いうような仕組みになっておりますえ
それぞれの出資加減額だったりとかリース
期間は表の通りとはなっておりますま航空
機で3000万ぐらいからでリース期間は
7年から10年っていうのが一般的って
ことですねはいじゃ続いてこの直接保有型
について教えていただけますかはい
ヘリコプターとか小型タオプロップ機など
のま型航空機のオペレーティングリースが
ま直接保有型に該当してきますねちなみに
この投資の対象となるヘリコプターって
どんな風に使われてるんでしょうかはい
例えば救急搬送を行うドクターヘリとか
山岳地帯とか小藤などまそういった兵士に
暮らす人用の生活サポートだったりとかま
山路などの消化活動まそういった現場で
活躍してますねまこれは社会性とか公共性
の高い投資と言えそうですねあ直接保有型
はま先ほどの匿名組み合い型に比べると
シンプルで投資家自身が期待の所有者に
なって仲介会社を通して航空会社に
リリースをしてリース量を受け取っていく
というような仕組みです後ほどメリットの
ところで詳しく説明していくんですけれど
もポイントが2点あります1つ目が期待に
よっては初年度に100%損金にすること
が可能であるということ2つ目が個人でも
節税メリットがあるということになります
これ価格とリース期間はどれぐらいなん
ですか直接保有できる小型航空機の価格帯
っていうのは大体3億から7億ほどなん
ですけれども投持ち分としてま
5000万円以上っていう括りでま投資
することも可能ですねリース期間は大体3
年から7年で平均だと5年ぐらいという風
になってます社長の資産防衛
チャンネルじゃ続いてこのヘリコプターの
オペレーティングリリースのメリットに
ついて教えていただけますかメリットの1
つ目は早期の償却が可能ということです
ヘリコプターだったりとかま最大離陸重量
がま5.7T以下の小型航空機っていうの
は法定対応年数が5年と定められてます
つまり新品の場合5年かけて減価償却して
いきますしかし中古の期待ですと1年ま
つまり12ヶ月で償却できるってものも
ありますこれはどういう計算でそうなるん
ですか中古の資産の対応年数を求める際に
このような勘弁法での計算が認められてる
んですねこちらで計算した時に3年落ちの
小型航空機は対応年数が2年になるんです
よそして対応年数が2年の時定率法の
200%ルールを用いていけば償却率は
1.0まつまり100%ですねということ
で初年度に全額経費にできてしまうという
ことになりますまロジックとしては4年
おちの中古車が初年度に全額償却できるの
と似てるってことですねそういうことです
法例に乗っ取った仕組みなので税務上否認
されるリスクっていうのは極めて低いと
言えますねま中古の期待だと初年度に
かなり大きなマイナスを作れ
るってことですねはい活用方法の一例とし
ては法人保険の解約判例金を受け取って液
金が発生する場合そういった場合に法人税
対策としてこのリースを使っていくって
いうことがあり得ますねた例えば解約例金
を受け取って駅金が数千万発生してしまう
場合まこのような出資を行っていくことで
利益をさらに繰り延べていくってことが
できますねそしてメリットの2つ目個人で
も投資が可能で税務メリットが取れると
いう点になってます直接保有という形を
取るため組合案件で適用される税務上の
制限がないんですねなので小型航空機賃貸
事業から出たマイナスを他の所得と損益
通算することができるんですま個人で全
メリットがある投資っていうのはま少なく
なってきてますのでこれは結構大きいです
よねちなみに匿名組合型の
オペレーティングリースだと個人はNGに
なってしまうっていうのはどうしてなん
ですか匿名組合員の所得は雑所得に当たる
んですねでこの雑所得っていうのは損益
通算ができないんですよなのであ航空機
ペリで多額の経費が出たとしても他の所得
とは相殺できないんですねなるほどですの
で匿名組合型のオペレーティングリースを
利益の伸びに活用できるのは法人のみに
なってしまうんですねそういうことなん
ですねじゃあヘリコプターの
オペレーティングリースは貴重な存在
っってことですねそうなんですただし2つ
注意点がありますまず個人の場合は低額法
が基本になってるんで定率法を使う場合は
税務所に届け出が必要になってくるんです
ねでまた減価償却は月割計算にな
るっていうのも注意が必要ですなので期末
ギリギリに購入しても1/12しか経費に
入れられないってこともあり得ますねうん
じゃ1年で100%落としたいんだったら
機種に合わせて購入する必要があ
るってことですねまこの点先ほどの航空機
とか船舶なんかの匿名型の
オペレーティングリっていうのはどうなっ
てるんですか匿名組合型オペレーティング
リスではこれらの資産を直接購入している
のではなくま匿名組合を出資をしていると
いう形ですのでこれは期末ギリギリに出資
してもまるまる損金に計上できるという
ことになりますねなるほどそういうことな
んですね小型航空機のオペレーティング
リースにはまその他に公共性の高い事業で
使われていて需要が安定してい
るっていうのもメリットなのかなと思い
ますねてさん何かもう少し他にメリットは
ないですかはい分かりましたハさんがそこ
までおっしゃれならもう1つ紹介していき
ますえこれ結論から言うと個人投資家の
場合長期上と所得によって節税効果が得
られる場合がありますこれはそのどうして
節税効果が得られるんでしょうかはい個人
で小型航空機を売却した時の譲渡所得って
いうのはま総合課税つまり給養所得とか
事業所得とかまそういったものと合算して
課税されるんですねそして譲渡した年の1
月1日現在の所有期間が5年を超えている
場合長期の譲渡所得となります長期譲渡
所得はそもそもの譲渡液から特別控除額
50万円を差し引いてそこからさらに
1/2した金額が課税対象になりますま5
年間これで所有して売却した場合課税対象
が約半分になるっていうことは風を
繰り延べた上で実際に納付額も少なくなる
可能性があるってことですねはい一方所有
期間が5年以内の短期の譲渡の場合ですと
売却益がこれほぼ全額課税対象になって
しまうんですよねなので節税効果をより
求めていきたいであればリース案件の期間
にも注意が必要ですこのヘリコプターの
オペレーティングリースのメリットが
分かったところで具体的にどんな商品が
あるか教えていただけますか蘇生例見て
いきましょうえこの例ではリス先は北米の
医療搬送会社で購入する期待は医療搬送用
のヘリコプターです償却期間は12ヶ月
ですただしこれは定率法が前提になって
ますリース期間は60ヶ月まつまり5年
ですね投資金額は300万ドルになって
おります3億円以上の期待になりますけど
共有も分で数千万から投資ができ
るってことですねそして12ヶ月償却って
ことは1年で経費に落とせるってことなん
でしょうか初年度に数1万円を損金にでき
るっていうところが魅力です
ねじゃ最後にですねこのオペレーティング
リースに投資して節税を考える上での
リスクとか注意点についても教えて
くださいまず主なリスクの要因としては5
つありまして1つ目が航空機の自己リスク
2つ目が航空会社の倒産だったりとか
デフォルトリスクですねで3つ目が為替
変動のリスクで4つ目が航空機の保守だっ
たりとか整備のリスクで5つ目が航空機
市場のリスクまそういったリスクがあげ
られますなるほどこれらの対策ってあるん
でしょうかま回避またはダメージを軽減
する措置っていうのが取られてますまずま
1つ目の自己リスクなんですけれども
リース物件の小型機などが墜落した場合も
期待保険がかけられてるので概ね時間に
相当する額を受け取れますでリス量と
合わせれば出資額の大部分を回収していく
ということが可能です次に2つ目航空会社
の倒産だったりデフォルトリスクなんです
けれども航空会社の倒産により想定してい
たリース量が受け取れないっていうリスク
がありますよねま財務状況だったりとか
リース量が支払われない場合の保証を確認
しておくっていうことが必要になりますね
しかしこれ万が一倒産してしまった場合も
物件は仲介会社が回収してま新たにリース
に出すかま市場価格で売却することになり
ますねであればダメージはある程度抑え
られるってことですねで次に3つ目為替
変動のリスクについてですねどれだての
案件が結構多いんでリース終了後の売却
代金を受け取る際にまその出資額よりも
円高ドリアとなっている場合であれば円に
換算する時にま為替で損をしてしまうん
ですよね逆にこれ円安ドル高になった時は
為替再起が出て得になるってことですね
はいそうですね続いてが4番のあの保守
整備ディスクですこれはメンテナンスが
しっかり行われていないとま期待の価値が
下落していくってことにつがっていくんで
定期的なモニタリングが必要ですただこれ
に関しては定期的なチェックが入るのでま
その意味では安心感があるんじゃないかな
と思いますねで最後は5つ目航空機市場の
リスクです航空機の中古市場っていうのは
ま結構安定しててまさらには小型航空機は
大型航空機に比べるとま結構汎用性が高い
んでま大型ジェットとかまそういった市場
に比べるとテロとかま旅行需要の大幅な
現象によるま市場悪化の影響は受けにくい
かなと考えられますねということですです
ね今回ご紹介したヘリコプターの
オペレーティングリースのお問い合わせや
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最後までご視聴いただきどうもありがとう
ございましたありがとうございましたはい
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