【令和7年版・年末調整】の変更点と具体的な記載方法

はい皆さんどうもこんにちは田島でござい ます毎年この時期にやってくる年末調整 ですが今年はちょっと違っていまして内容 の一部に変更があるんですねそこで今回は 今年提出する年末調整の具体的な書き方に ついて解説したいと思いますでこれが年末 調整の用紙になりましてこのように3種類 あるんですねそして用紙の右上を見ると このように丸2歩と書かれているものと キー配所と書かれているものと丸2歩と 書かれているものがありますそしてこれは 丸ふこれは気配所これはマホと呼ばれて いるんですねでこちらから順番に説明し ますとまずマフですがこれは全員が提出 するもので今回からあに簡易な申告書と いうものが導入されています詳しくは 後ほど説明しますね続いてキー配所ですが これはほぼ全員が提出するもので今年は この書類で低額減税に関する申告をする ことになっていますそして最後に丸保です がこれは該当する保険料を支払った人だけ が提出する書類ということなんですねで 今回の説明の順番ですがこんな感じになり ましてつまりまず最初にマフ簡易版の説明 をしてその後にキ配所の説明をして最後に マホの説明をするという流れになります なおもう少し詳しく言うとこんな感じに なっていましてつまりこのマフ簡易版は1 種類だけだけどキー配はこのように3つの 申告書があってそしてマホは3つの控除と 1つの掛金があるということなんですねで 説明の順番はこんな感じで上から下に順番 に説明しますがこのように項目が多いです から時々この図に戻りながら今説明して いるのは全体のどの部分なのかを確認し ながら進めていきたいと思いますそれでは 早速始めましょうまず最初はこのマフ簡易 版になりますが実はこのマルフ簡易版に ついては対象になる方と対象にならない方 がありましてこちらの対象にならない方の 場合は従来からの通常版を使うということ になっているんですねではこのマルフ簡易 版を使える人はどんな人かと言うと前年 から移動がない人となっていましてもう 少し詳しく言うとこれは国税庁のホーム ページに掲載されているものになりますが このチェックリストに書かれています つまりこのチェックリストの中でどれか1 つでも該当する場合簡版は使えないという ことなんですねではこのリストにどんな ことが書いてあるかと言うとこれは一例に なりますが代表的なものとしては偶者や 不要親族に増減があった人とか住所や名前 が変わった人とか配偶者の所得が変わり 控除が変更された人とか家になった人1人 親になった人とか障害控除対象者の障害の 程度が変わった人とか不要親族の年齢が 変わり控除区分が変更になった人という ことになありますつまりこれらに該当する 場合はこのマルフ簡易板が使えないという ことですねでこの中で特にこの不要親族の 年齢が変わり控除分が変更になった人です が簡単に補足しますとちょっとこちらの図 を見て欲しいんですがこのように年齢に よって受けられる控除額が変わってくると いうことになっていますですかから年齢が 上がって控除額が変わった場合はマルフの 簡易盤は使えませんよということなんです ねでこれがマフ簡板の用紙になりまして この中で記載するのはこの部分だけという ことになりますでこの部分を拡大すると このようになり記入する項目は申告者の 指名とマイナンバーと住所の3つで最後に ここにチェックを入れれば完了ということ になりますこれめっちゃ簡単ですよねと いうことで以上でこのマルフ簡易版の説明 は終わりですなおこのマルフ簡易版が使え ない人は従来からの通常版を使うことに なりますが通常版の書き方についてここで 説明するとかなり長くなってしまうので 今回は割愛させてください通常版について はまた別のの動画で改めて解説したいと 思います続いてこの気配所の書き方を見て みましょう気配所はこのように3つの申告 書がありましてこれが記入用紙になります がこのように1枚の用紙が基礎控除申告書 と配偶者控除等申告書と所得金額調整控除 申告書の3つのブロックに分けられている ということになっていますでまずはこの 基礎控除申告書になりますがこの申告書の 対象になる人は本人の給与が 2695円以下の人となっていましてこれ はほとんどの人が対象になるかと思います でこれが基礎控除申告書の記入部分を拡大 したものでまずここに収入金額の見積もり 額を記入し続いてここに所得金額を記入 するんですねでこの所得金額の出し方です がこれは申告書の裏面になりましてこの 部分に計算式が出ています拡大すると こんな感じになりましてこの左側が給与の 収入金額になっていましてこの中から自分 の給与に当てはまる金額を探してこちらの 右側の計算式を使って所得金額を出すと いうことになりますでまた記入画面に戻り ますがこの部分は何を書くのかと言うと 給与以外で副業などの所得がある場合に 記入するということなんですねですから もしなければここは空欄にしますそして ここに所得の合計額を記入したら次は ちょっと下のこの部分を見るんですねで この所得のの合計額に当てはまるものを この中から探してチェックを入れて次に チェックした行の横にAと書かれているの でこの区分1にAと記入します続いてAの 横にこのように 48万円と書いてありますのでこの基礎 控除の欄に48万円と記入しそして ちょっと見にくいですがここに定額現税 対象と書いてありますのでこの本人定額 減税対象にチェックを入れれば完了という ことになりますということで以上でこの 基礎控除申告書の説明は終わりですでは次 はこの配偶者控除と申告書について見てみ ましょうまずこの控除の対象になる人です がこれは本人の給与が119 95以下でなおかつ配偶者の給与が 2万5000円以下の人ということなん ですねでこの要件に該当する場合この記入 欄のこの部分に配偶者の使命個人番号成年 月日を記入しますなおこの部分については 申告者と住所が異なる場合のみ記入しまた この部分とこの部分については配偶者が 国外居住者の場合のみ記載するということ になります続いてちょっと下に移りますが まずここに配偶車の収入金額を書きそして ここに配偶車の所得金額を書きますなお この配偶者の所得金額については先ほどと 同様に申告書の裏面を見てここに計算式が 書いてあるので拡大するとこんな感じに なりますがこの表を使って所得を出すと いうことになりますでまた記入画面に戻り ましてここに計算した所得金額を記入し たら次はここに所得の合計金額を記入し ます今回のケースでは所得の合計金額は 40万円なのでこの右側の表を見てこの 40万円に当てはまる項目にこのように チェックをを入れその横に丸2と書いて あるのでこのように区分2に丸2と記入し ますそしてまた少し下がるとこのような表 が出てくるので今度はこの表を使って控除 額を出すんですねでその際にまずはこの2 つを見ますこちらは区分1Aと書かれてい てそしてこちらは区分に丸2と書いてあり ますよねなのでこのAの行とこの丸2の列 が交差するこの38万円という金額が配偶 車の控除額になるのでこの配偶者の控除額 の欄に38万円と記入しますそして最後に ここを見て欲しいんですがここは配偶者 定額減税対象と書いてありまして自分が 対象になるかどうかはこの区分1がAから Dでなおかこの区分2が丸1か丸2であれ ば対象になるんですねなのでもしこれを 満たす場合はこのようにチェックを入れ ますということで以上でこの配偶者控除等 申告書の説明は終わりです続いて所得金額 調整控除申告書ですがこの控除の対象に なる人は本人の年収が 850万ちょでなおかつ下のいずれかに 該当する人ということになっていまして この下期というのはこのようになってい ますつまり本人が特別障害者もしくは不要 親族が23歳未満もしくは特別障害者の 同一整形配偶者や不要親族ありということ ですねでこれらの要件を満たす場合はこの キ配所の申告書のこの部分を見てこれが 拡大したものになりますがこの中から該当 する項目にこのようにチェックを入れます 続いて右側に少し移るとこのような記入欄 がありますのでこのように必要情報を記入 しますなおこの部分は特別障害者に該当 する方が記載するLANということで記載 する内容については申告書の理名に書いて ありますのでそちらを参照してくださいと いうことで以上でこの所得金額調整控除 申告書は終わりですでは最後にこのマホの 書き方について説明して終わりにしますね このマホはこのように3つの控除と1つの 掛金がありましてつまりこれらの保険料を 払った人がこの申告書提出するということ になりますなお給与から天引きされている ものは記載する必要はありませんつまり あくまでも会社が把握していない情報のみ を記載するということなんですねでこれが マホの申告用紙でこのように4つの ブロックに分かれていますまずここが生命 保険料控除でそしてここが地震保険料控除 さらにここが社会保険料でここが小規模 企業共済と掛金ということになりますで まずこの生命保険料控除ですがこの控除は 実はこのように一般の生命保険料と介護 医療保険料と個人年金保険料の3つの ブロックに分かれているんですねという ことでもう1度全体像に戻るとこんな感じ になりましてこのマホの生命保険料控除が このように3つに分かれているということ になりますでこの後ですがこの3つについ て上から順番に説明してその後にこの地震 保険料控除社会保険料控除小規模企業共済 等掛金を説明して終わりにしますねでは まずこの一般の生命保険料ですがこれは 本人名義の保険料だけでなく配偶者や親族 が契約者となっている保険でも本人が 支払った場合は記載することができると いうことになっていますそしてこれが記入 欄になりますが記入する際はこのような 生命保険会社から送られてくる控除証明書 を見てこのようにそのまま天気するという ことになりますそして天気が終わたらこの 芯の金額をこのAに記入しこの9の金額を このBに記入しますそして申請書の1番下 の方にこのような計算式が出ているので この式を使って控除額を計算するんですね でそのやり方ですがまずこのAの金額に ついてはこの左側の計算式を使いその結果 をこの丸1に記入し続いてこのBの金額に ついてはこの右側の計算式を使いその結果 をこの丸2に記入しますそしてこの2つの 金額を足してこの丸3に記入するんですが 最高4万円となっていますので4万円を 超える場合は4万円と記入します最後に この丸3と丸2の金額を比較していずれか 大きい金額をこの丸いに記入すれば完了 です続いてこの介護医療保険料ですがこれ が記入欄になりましてこのように新旧の 区分がないんですねで控除額を計算する際 は先ほどと同様に申請書の1番下の方に あるこの計算式のこちらの左側の部分を 使いますやり方は簡単でこの金額をこの表 に当てはめて結果をここに記入すれば完了 です続いてこの個人年金保険料ですがこれ が記入欄になりまして個人年金保険料に ついてはこのように新旧の区分があります でまずこの真の金額をこのDに記入しこの Qの金額はこのEに記入しますそしてこの Dの金額についてはこちらで計算した金額 をこの丸4に記入しまたこのEの金額に ついてはこちらの右側の計算式で計算した 結果をこの丸5に記入しますそしてこの2 つの金額を足してここに記入するわけです が最高4万円となっていますのでもし 4万円を超える場合は4万円と記入します 最後にこの丸6の金額とこの丸5の金額を 比較していずれか大きい金額をこの丸ハに 記入すれば完了ですということで以上で この生命保険料控除は全て終わりですでは この後はこちらの3つの控除を上から順番 に説明して終わりにしますねまず最初は この地震保険料控除ですがこちらが記入欄 になりまして記入する際はこのような 保険会社からから送られてくる控除証明書 をこのようにそのまま転記しますそして この地震保険の金額はこのBの欄に記入し この9長期の金額はこのCの欄に記入する んですね続いてこのBの金額をこちらに 記入するんですが最高5万円となってい ますので5万円を超える場合は5万円と 記入してください次にこのCの金額は こちらに記入するんですがCが1万円を 超える場合はこの式で計算した金額をここ に記入しますそして最後にこのBの金額と この金額を足してここに記入するわけです が最高5万円となっていますので5万円を 超える場合は5万円と記入するようにして ください以上でこの地震保険料の説明は 終わりです続いてこの社会保険料控除に ついて見ていきたいと思いますあと少し ですので頑張りましょうでまず繰り返しに なって恐縮ですが給与から天引されている ものは記載する必要はありませんじゃあ何 を書くのかということですが例えば親が この国民年金保険料を払った場合とか あるいは過去の保険料をまとめてで払った 場合とかもしくは転職して次の会社に入る 前に自分で社会保険料を払った場合などに 記載するということになりますでこれが 記入欄で社会保険の種類と保険料の支払い 先保険料を負担することになってる人の 使命と支払った保険料の金額の4つを記入 して最後にここに合計金額を記入すれば 完了ですではこれが本日の最後ですね最後 は小規模企業共済等掛金になりますがこれ はイコや確定教室年金などに加入している 場合に記入するということになります ただし給与から天引きされている場合は 記載不要ですでこれが記入欄でこの欄に 本年中に払った掛金の金額を記載しここに 合計額を記入すれば完了ですはいという ことでこれで全て終わりです今回は少し 長くなってしまいましたが最後までご視聴 していただき本当にありがとうございまし た毎年やってくる年末調整もう少し シンプルにして欲しいと思いますが皆さん はどう思いますかもしよかったらコメント 欄で皆さんのご意見や動画の感想を聞かせ てくださいそれではまた次の動画でお会い しましょうさよならバイバイまたね